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个税专项附加扣除政策出台!你能少缴多少税?

新闻来源:杭州网 | 发布时间:2018/12/23 9:08:04 | 我要举报
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都市快报(记者 朱文科 综合:新华社、新华视点)

历经多轮广泛征求意见后,12月22日,国务院正式对外发布《个人所得税专项附加扣除暂行办法》,标志着我国个税改革迈出综合征税的关键一步,明年起纳税人将获得更大减税。

暂行办法将伴随新修订的个税法于2019-01-19起施行。今后纳税人计算个税应纳税所得额,在5000元基本减除费用扣除和“三险一金”等专项扣除外,还可享受子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金,以及赡养老人等6项专项附加扣除。

记者对比发现,与不久前公开征求意见版本相比,专项附加扣除范围、标准等部分做了调整,旨在更好回应民意。

如子女教育方面,明确纳税人的子女在年满3岁后接受学前教育阶段和从小学到博士研究生的全日制学历教育阶段的相关支出,按每个子女每月1000元标准定额扣除,其中高中阶段教育包含技工教育。

继续教育方面,纳税人接受学历(学位)继续教育的支出,在规定期间可按每月400元定额扣除,但同一学历继续教育的扣除期限不能超过48个月;接受技能人员和专业技术人员职业资格继续教育的支出,在取得相关证书的当年按3600元定额扣除。

大病医疗方面,纳税人在一个纳税年度内,与基本医保相关的医药费用扣除医保报销后的个人负担,累计超过1.5万元部分,由纳税人在办理年度汇算清缴时,在8万元限额内据实扣除。

此外,纳税人本人或配偶发生的首套住房贷款利息支出,可按每月1000元标准定额扣除;符合条件的住房租金根据城市的不同,按每月1500元、1100元和800元标准定额扣除。

赡养老人方面,纳税人赡养年满60岁父母的支出,按照一定标准定额扣除,其中,独生子女按每人每月2000元标准扣除,非独生子女与其兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度。

记者了解到,此次暂行办法在出台过程中充分体现了尊重民意。财政部、税务总局事先通过实地调研并与人大代表和政协委员、专家学者、社会公众、基层财税部门座谈等方式,及时掌握第一手情况;在以无方案征求意见方式广听民声基础上,10月20日至11月4日又向社会公开征求意见,并据此对办法进行了修改完善。 

你能少缴多少税?我们帮你算了 

已婚已育、

月收入20000元的杭州白领

明年最多可减税近八成

住房租金扣除标准从原来的1200元/月提高到1500元/月,大病医疗扣除限额从6万元/年提高到8万元/年,首套房贷利息扣除最长不超过20年。

相比于此前的征求意见稿,正式发布的《个人所得税专项附加扣除暂行办法》(以下简称办法)部分提高了扣除标准。

根据办法,一个扣除“五险一金”后月收入20000元的杭州人,每月个税最多可从此前的3120元降到700元,最大降幅达78%。而已婚已育、月应发工资万元以下的杭州人,基本上不用缴税了。

部分提高扣除标准

与征求意见稿相比,办法在内容上主要有四处明显的变化。

重要的一处是,明确了此前住房贷款利息扣除方面关于“首套房”的认定标准:“本办法所称首套住房是指购买住房享受首套住房贷款利率的住房贷款。”这一表述平息了此前关于首套房“认房还是认贷”的争论。

办法还明确规定,首套房贷利息作为专项附加扣除项,扣除期限最长不超过240个月(20年)。

大病医疗扣除限额从6万元提升至8万元,并且从征求意见稿的只能本人扣除,增加了可选择配偶扣除,未成年子女可选择由父母一方扣除。

住房租金方面,最高一档的直辖市、省会城市和国务院确定的其他城市扣除额度从每月1200元提高到每月1500元,市辖区户籍人口超过100万的城市,扣除额从每月1000元提高到每月1100元,市辖区户籍人口不超过100万的城市仍然维持在每月800元。

子女教育方面,扣除标准仍然是每个子女每月1000元,但新增“子女在中国境外接受教育”纳入扣除范围。

浙江金瑞税务师事务所负责人余海涛说,办法定稿充分吸取了反映比较集中的意见。比如首套房认定标准,体现了“房住不炒”的原则;提高大病医疗和房租扣除限额,也更符合实际家庭负担情况;扩大子女教育和大病医疗扣除范围,可以进一步减轻家庭负担,同时也有利于夫妻双方灵活安排由谁来扣除。

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实际免征额最高可达10900元

按照办法,从明年元旦起,各专项附加扣除标准将变成:子女教育1000元/月、继续教育300元/月或400元/月、住房贷款利息1000元/月、住房租金1500元/月或1100元/月或800元/月、赡养老人2000元/月;大病医疗据实抵扣,每个纳税年度内,自负医药费用超过1.5万元的部分,在8万元/年的限额内据实扣除。

一个已婚已育且需赡养老人的杭州白领,不考虑大病医疗这一特殊情况,最多还可以同时扣除四项,分别是子女教育、继续教育、赡养老人、租房或房贷利息。理论上每月最高扣除额为:1000×2(子女教育)+400(继续教育)+1500(租房)+2000(赡养老人)=5900元。

再加上5000元基本免征额,实际免征额最高可达10900元。也就是说,理论上可在到手工资基础上减去10900元再缴纳个税。这样一来,月收入万元以下的杭州人,基本上就不用缴税了。

余海涛说,新个税法全面执行后,个税负担将显著下降。

据他测算,四季度是新个税法第一阶段,月工资20000元以内群体降税比例(相对于税改前,下同)最高,超过50%;从明年1月1日起,实行专项附加扣除后,降税幅度超过50%的群体将扩大到月工资30000元以内。

以一个扣除“五险一金”后月收入20000元的杭州白领为例。

2019-01-19之前月缴个税3120元;四季度月缴个税1590元,少缴1530元,降幅为49%;2019年1月起,假如每月专项附加扣除5900元,则个税只有700元,比目前少890元,降幅56%,比10月1日之前少2420元,降幅高达78%,一年累计少缴29040元。

再来看一对夫妻。 

夫妻均为独生子女,家庭住房有贷款,有一个正在上小学的孩子,双方父母均年过六十。扣除“五险一金”后,丈夫月收入20000元,妻子月收入10000元,正在职攻读MBA。夫妻商定,子女教育和房贷利息均由丈夫扣除,则丈夫每月扣除额为4000元,妻子扣除额为2400元。

照此计算,税改之前,丈夫每月个税3120元,妻子每月个税745元;10月1日至12月31日过渡期,丈夫每月个税1590元,妻子每月个税290元;明年元旦后,丈夫每月个税890元,妻子每月个税78元。

相比于税改前,过渡期夫妻每月合计少缴1985元,明年元旦后每月合计少缴2897元,每年少缴34764元。

杭州已有企业收集员工凭证材料

办法还规定,个人所得税专项附加扣除具体操作办法,由国务院税务主管部门另行制定。

最主要的就是纳税人需要提交哪些凭证材料,以及何时提交。有税务师表示,六个专项扣除涉及房管、银行、公积金中心、民政、教育、企业、医院、医保等多个部门和机构,凭证材料包括子女出生证明、学籍证明、房屋租赁或贷款合同、户籍证明、诊疗发票等。

提交方式有两种,一种是提交给任职单位,由单位代为提交到税务机关,并在发工资时按月预扣;另一种是自行向税务机关申报办理。

杭州某知名互联网公司作为试点,正在向员工收集用于专项附加扣除的凭证材料。据一位员工透露,需要提交的材料比较简单,房贷利息只需要提交购房合同编号和房贷合同编号;租房需出示住房租赁合同;赡养老人扣除项只需提交本人和所赡养老人的身份证号码,不需要出示户口簿;子女教育和继续教育需提交受教育者的身份证号码和就读学校名称。所有凭证材料都可以在该公司内网提交给人力资源部门,比较方便。

快报记者注意到,由国家税务总局发布的手机App“个人所得税”已经在应用商店上线,从元旦起纳税人可通过该平台自行申报个税,包括年度综合申报和各类专项附加扣除。

目前,个人纳税人可通过人脸识别注册登录该平台系统会自动匹配受雇任职等基本信息。App还预留了六个专项扣除项目的凭证材料提交入口,但暂未开通。


     作者:     编辑: 江舟

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